+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возврат займа учредителю является расходом при усн

Возврат займа учредителю является расходом при усн

Если банковская комиссия, которую вы платите при оформлении кредита, выражена в процентах, то ее безопаснее нормировать, если же в твердой сумме, то в расходах при УСН можно учесть вознаграждение в полном объеме. Расходы по открытию зарплатных счетов для сотрудников будет легче обосновать, если вы пропишите в положении об оплате труда два условия. Первое — зарплата выплачивается посредством перечисления ее на счета работников. Второе — все затраты по изготовлению и обслуживанию карт несет работодатель. Плата за предоставление банковской гарантии включается в затраты при УСН в полном объеме.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, а заемщик обязуется вернуть такую же сумму или равное количество таких же вещей п.

Можно ли включить закупленный товар в расходы при УСНО

Согласно ему заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, а заемщик обязуется вернуть такую же сумму или равное количество таких же вещей п. Из этого определения выделим два важных момента. Во-первых, передача денег имущества происходит именно в собственность.

Во-вторых, заемщик, получивший по договору деньги, и вернуть должен деньги, а получивший вещи - вернуть такие же и в том же количестве. Другими словами, договор займа не допускает оплаты "вещественного долга" деньгами, равно как и передачу имущества в счет возврата денег.

В противном случае сделка будет признана ничтожной, так как уже представляет собой куплю-продажу. Для сделки, заключаемой между юридическими лицами или же между юридическим и физическим лицом, требуется письменное оформление ст.

Согласно положениям Гражданского кодекса к деятельности индивидуальных предпринимателей применяются те же правила, что и к деятельности юридических лиц см. Поэтому договоры займа с участием предпринимателей должны составляться в простой письменной форме. В возмездном договоре займа необходимо указать размер, порядок и сроки уплаты процентов.

Когда порядок и сроки не прописаны, подразумевается, что уплата будет производиться в соответствии с п. Договор может содержать условие использования заемных средств в определенных целях целевой заем. В этом случае заемщик обязан обеспечить заимодавцу возможность контроля ст.

Еще один немаловажный вопрос: срок возврата. Если в договоре он не указан или определен моментом востребования, то согласно п. Если заем беспроцентный, то возможно его досрочное погашение. Если же заем процентный, то лишь с согласия заимодавца п.

Организация на УСН "доходы" предоставляет заем В соответствии с п. N ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета за исключением учета основных средств и нематериальных активов, который ведется в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете.

В рассматриваемом случае организация ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Заемщиком в этом случае может стать как юридическое, так и физическое лицо. Правоотношения сторон по договору займа регулируются параграфом 1 "Заем" гл.

В соответствии с п. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором п. У заимодавца в связи с применением УСН "доходы" расходов по выдаче займа не будет у организаций, применяющих УСН "доходы минус расходы", заем не относится на расходы в соответствии с п.

Возвращенная сумма основного долга сюда не попадет пп. Сумма причитающихся процентов в отличие от возвращенного долга является внереализационным доходом п. Датой признания таких доходов является день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября г.

N 94н, предоставление займа отражается на счете 58 "Финансовые вложения", субсчет "Предоставленные займы". Предоставление займов денежными средствами отражается проводкой: Дебет 58, субсчет 3 "Предоставленные займы", Кредит 51 "Расчетные счета", 50 "Касса".

При его превышении вся ответственность ложится именно на выдающую сторону. Согласно ст. Организация-заимодавец также ежемесячно должна отражать в бухгалтерском учете начисление процентов.

При возврате займа оформляется обратная проводка. Начисленные по договору займа проценты являются операционными доходами и отражаются в соответствии с договором бухгалтерской проводкой: Дебет 76 Кредит 91, субсчет 1 "Прочие доходы".

Организация на УСН "доходы" предоставляет заем физическому лицу Допустим, заем от предприятия получил его учредитель или сотрудник. Заемщик при погашении задолженности вносит платежи самостоятельно и по основному долгу, и по процентам.

Кроме того, можно их удерживать из его заработной платы, однако предварительно заручившись согласием. Согласие работника необходимо, так как в случае займа работодатель не имеет права производить удержания по своей инициативе ст.

Поэтому, если организация предпочитает второй вариант, его следует закрепить договором для подтверждения согласия работника. Согласно пп. Если заем беспроцентный, то, по нашему мнению, включить материальную выгоду можно, например, в день возврата суммы займа или в конце налогового периода, но не реже одного раза в календарный год см.

Обратите внимание, что в бухгалтерском учете движение заемных средств, предоставленных сотрудникам, отражают на счете 73 субсчет 1 "Расчеты по предоставленным займам" и ведут аналитический учет по каждому заемщику.

Индивидуальный предприниматель на УСН "доходы" получает заем Согласно п. При этом не учитываются доходы в виде полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст.

На основании пп. Таким образом, в целях исчисления единого налога заемные средства, полученные заемщиком по договору займа, не учитываются в составе доходов на основании п.

Для подтверждения факта невключения таких средств в доходы требуется наличие соответствующих первичных документов и договора займа. В противном случае такие средства признаются доходами в виде безвозмездно полученного имущества согласно п.

В форме Книги учета доходов и расходов для подобных сумм доходов, не включаемых в налоговую базу предусмотрена графа 4. Следует отметить, что при безвозмездном договоре экономия на процентах, по нашему мнению, не будет являться экономической выгодой, поскольку согласно ст.

Для "упрощенцев", следуя ссылкам п. Письмо ФНС России от Если сумма займа получена наличными, то встает вопрос о применении ККМ. N ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт" ККТ используют только при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг.

Следовательно, достаточно приходного кассового ордера и записи в кассовую книгу. У заемщика в связи с применением УСН "доходы" расходов при возврате займа и процентов не будет у организаций, применяющих УСН "доходы минус расходы", заем не относится на расходы в соответствии с п.

Заем в счет арендной платы По договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст.

Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом арендную плату , порядок, условия и сроки внесения которой определяются договором аренды п. Арендные платежи являются доходом арендодателя и расходом арендатора если арендатор применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", то расходы в виде арендной платы при налогообложении не учитываются.

При начислении арендных платежей если такие платежи начислены, но не уплачены у арендатора образуется денежная задолженность перед арендодателем по уплате арендных платежей. Если в то же самое время арендодатель имеет денежную задолженность перед арендатором по какому-либо иному обязательству например, по договору займа , стороны имеют возможность провести зачет встречных требований.

В общем виде правила зачета установлены в ст. Для зачета достаточно заявления одной стороны". В рассматриваемом случае заимодавец он же арендатор по договору аренды имеет право заявить о прекращении ежемесячно возникающих у него обязательств перед заемщиком по арендной плате зачетом встречного требования к заемщику, вытекающего из договора займа.

При этом на основании положений ст. В случае заключения соглашения о зачете взаимных обязательств заемные денежные средства, полученные организацией-заемщиком, рассматриваются как оплата частичная оплата в счет арендной платы, проценты по договору займа как отмечалось выше будут являться доходом для заимодавца.

Таким образом, для правильного отражения в учете заемных обязательств и арендных платежей, при составлении договора о зачете взаимных требований, в договоре следует отдельно отразить сумму долга и причитающиеся проценты и сумму арендной платы в счет погашения долга по договору займа, а также ежемесячно составлять акт о зачете взаимных требований.

В целях налогообложения проценты по договору займа будут признаваться в составе внереализационных доходов организации-заимодавца п. Одновременно арендодатель индивидуальный предприниматель, применяющий УСН также обязан признать доход от аренды п. Использование денежных средств индивидуальным предпринимателем Поскольку в соответствии с Гражданским кодексом ст.

Следовательно, если договор носит нецелевой характер, то заемные средства можно тратить на любые нужды. N У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя", которым установил для индивидуальных предпринимателей лимит сумм наличных расчетов руб.

N П, далее - Положение N П. В соответствии с данным Указанием наличные деньги из кассы можно тратить на: - заработную плату, иные выплаты работникам в том числе социального характера , стипендии; - командировочные расходы; - оплату товаров кроме ценных бумаг , работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; - выплату страховых возмещений страховых сумм по договорам страхования физических лиц.

Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, следует оплачивать в безналичном порядке. В соответствии с Порядком ведения кассовых операций необходимо: 1 хранить свободные денежные средства в учреждениях банков; 2 иметь собственную кассу и вести книгу установленной формы; 3 хранить наличные деньги в собственной кассе только в пределах лимитов, установленных банком; 4 оформлять выдачу наличных денег из кассы и получение их в кассу расходными и приходными кассовыми ордерами или иными документами, составленными надлежащим образом, соблюдать установленные требования по документообороту; 5 соблюдать установленные требования по техническому и конструктивному обустройству касс и т.

На основании этих выводов Банк России заявил, что индивидуальные предприниматели должны соблюдать предельный размер расчетов наличными деньгами в том случае, если эти расчеты связаны с их предпринимательской деятельностью. Одним из основных принципов для организаций является их имущественная обособленность.

Это значит, что имущество организации учитывается отдельно от имущества ее собственников. У индивидуального предпринимателя подобного деления имущества, в том числе денежных средств, нет.

Денежные средства, которые он использует в своей деятельности, никак не отделены от его личных денег. Следовательно, получать в своей собственной кассе он может сколько угодно наличных денег и тратить их на личные нужды без ограничений.

Ведь подобных ограничений в российском законодательстве не установлено: - Положение от 5 января г. N П обязательно для выполнения организациями, предприятиями и учреждениями на территории РФ п.

N 40, предусмотрен лишь для предприятий, объединений, организаций и учреждений независимо от их организационно-правовых форм и сферы деятельности. На индивидуальных предпринимателей этот Порядок не распространяется, поэтому они могут не оформлять приходных и расходных кассовых ордеров и не вести кассовую книгу.

Это не является нарушением, и никакой ответственности за это предприниматель не несет. Однако представители Банка России придерживаются иной позиции.

Иными словами, индивидуальные предприниматели обязаны вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные ордера, утверждать лимит кассы и следить за тем, чтобы не было превышения.

Всю же наличность, которая превышает установленный лимит, следует вносить на расчетный счет п. Получается, что индивидуальный предприниматель лишается возможности распоряжаться денежными средствами, которые получены им от предпринимательской деятельности.

А использование таких средств на личные нужды может расцениваться проверяющими органами как нарушение действующего порядка. Арбитражная практика по вопросу привлечения индивидуальных предпринимателей к ответственности за несоблюдение порядка ведения кассовых операций свидетельствует о том, что проверяющие органы пытаются привлекать предпринимателей к ответственности за нарушение кассовой дисциплины.

Следует отметить, что в большинстве случаев суды приходили к выводу, что индивидуальных предпринимателей нельзя оштрафовать по ст.

Постановления ФАС Уральского округа от 7 августа г. Отметим, что известны случаи, когда предприниматели были привлечены к административной ответственности.

Возврат займа учредителю и прощение долга в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Как отразить в учете заемщика, применяющего УСН, получение и возврат беспроцентного займа, сумма которого выражена в иностранной валюте евро , если расчеты по договору займа производятся в рублях по курсу на дату перечисления денежных средств? Заемные средства использованы для оплаты приобретенных ранее товаров. Заем в сумме, эквивалентной 30 евро получен 6 сентября, а возвращен 5 октября. Гражданско-правовые отношения По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. В рассматриваемой ситуации организации предоставлен беспроцентный заем, что предусмотрено договором займа п. При этом обязательство по договору займа выражено в иностранной валюте евро , а расчеты между сторонами производятся в рублях по курсу на дату перечисления денежных средств п.

Считается ли договор займа доходом

Особое внимание — налоговым и учетным вопросам. Тезисно о сделке Заем — это увеличение активов организации или ИП, произошедшее фактически помимо ведения ее деятельности. Переданные во временное владение активы поступают в собственность заемщика. Обязательства возникают в одностороннем порядке.

Малый бизнес Организация находится на УСН "доходы". Учредителю фирмы выдан процентный заем. Учредитель является работником организации. Ставка процентов по договору установлена в твердой сумме. Материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. Заем выдан в году. Проценты не уплачивались, сумма займа не возвращалась.

Разбираем эту ситуацию, а также выдачу и получение займа. В том числе — беспроцентного.

Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Семён 16 апреля , Было бы полезно узнать, как правильно оформить авансовый отчет, ну или добавить генерацию авансового отчета прямо из эльбы, правда? Avvakumova Olga 16 апреля , Добрый день, Семён! Мы вставили в статье сылку на форму авансового отчета и указания по заполнению. Готовы ответить на все вопросы : Сложность может возникнуть при указании счетов, но тут нужно рассматривать каждую ситуацию в отдельности.

Личные деньги на благо бизнеса

Но при этом проценты, если они предусмотрены займом, следует указать и в перечне доходов и в списке расходов. Поскольку это требует законодательство, процентные суммы все же учитываются налогоплательщиком УСН. Важные замечания Как заемщик, так и кредитор могут отразить полную сумму процентов при расчете базы по УСН.

Обоснование правомерности займа от учредителя Учредитель юрлица физлицо или организация вправе предоставить созданному им субъекту заемные средства, поскольку положения пар. Преимущества займа, предоставляемого учредителем, очевидны, т.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году

Заем выдан за счет средств, полученных от ЕНВД. Каков порядок бухгалтерского учета при выдаче процентного займа директору? Обоснование вывода: При предоставлении процентного займа заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором п. Заметим, в случае, когда заимодавцем является юридическое лицо, договор займа независимо от суммы должен быть заключен в письменной форме п. При отсутствии иного соглашения проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно п.

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

Согласно ему заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, а заемщик обязуется вернуть такую же сумму или равное количество таких же вещей п. Из этого определения выделим два важных момента. Во-первых, передача денег имущества происходит именно в собственность. Во-вторых, заемщик, получивший по договору деньги, и вернуть должен деньги, а получивший вещи - вернуть такие же и в том же количестве.

В договоре займа нужно определить сумму, порядок и сроки возврата, размер и При отсутствии данной информации договор по умолчанию считается Для организаций на УСН предоставление займа не является расходом.

Договор займа при УСН

Налогообложение Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы.

Как отразить в бухгалтерском учете полученные кредиты и займы, а также расходы по ним. В каком порядке учитываются проценты по кредитам и займам для целей налогообложения. Ведение бизнеса, особенно на этапе создания и расширения, требует денежных вложений. Взять в долг можно в банке под общий процент, а можно у деловых партнеров или даже у учредителей на льготных условиях в том числе, на беспроцентной основе.

УСН: порядок бухгалтерского учета векселей Учет векселей при УСН Вопросы учета векселей крайне интересны многим участникам гражданского оборота. С одной стороны, такие организации активно используют долговые ценные бумаги в качестве средства платежа, с другой — зачастую они не располагают большим штатом бухгалтерских работников, юристов и других консультантов, которые могли бы комплексно, оперативно и квалифицированно отвечать на вопросы, связанные с приобретением векселя, его реализацией, погашением векселя, а также разрешать иные задачи, связанные с учетом долговых ценных бумаг и их оборотом. Правовое регулирование и оборот векселей Статья ГК РФ относит вексель к одному из видов документарных ценных бумаг - документу, соответствующему установленным законом требованиям и удостоверяющему обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении таких документов.

Норматива Актуален на Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом.

Рассмотрим, какие юридические нюансы есть у такого соглашения, а также каков порядок бухгалтерского и налогового учета у заемщика и заимодавца. Юридический аспект В силу ст. Соглашение об отступном не изменяет и не расторгает договор, а является способом прекращения обязательства постановление Президиума ВАС РФ от

Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. speedadmar

    Тема авто интересная

  2. flavsiarieras

    Напоминаем первый раз про Адвокатский клуб слышу

  3. incewatmu74

    Платить налоги можно в том случае когда ты на 100 доверяешь тем кто этими деньгами потом распоряжается, когда у теб я есть полная уверенность в том что твои кровно заработанные будут потрачены максимально эффективно и ни одна копейка не будет потеряна в коррупционной схеме

  4. Галактион

    Простите, если мои слова обидные.

  5. attrumningtrat74

    Все банки связаны платежными система Visa, MasterCard. Все транзакции идут через глобальный платёжный шлюз Visa или Mastercard. Не так давно они влили очень много денег в развитие своей инфраструктуры по отслеживанию транзакцию и хранению своих баз данных в Украине (по сути построили целый дата-центр по свои нужны).

  6. Игнатий

    Хана обналу, как дальше жить?

  7. ficenba

    Лайк, полностью согласен, вообще надо забывать про государство , это полезно в нужный момент )

  8. Остап

    Спасибо Тарас за профессиональный толковый комментарий !

  9. Калерия

    Беру кредиты регулярно, до 55 дней гашу и никаких переплат.и чюжими деньгами пользуюсь))

  10. cupeshoka

    Вспомнился неприкасаемый Сечин